Gada ienākumu deklarācija daudziem saistās tikai ar iespēju atgūt pārmaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli par ārstniecības vai izglītības izdevumiem. Taču tās nozīme ir plašāka. Ar gada ienākumu deklarāciju iedzīvotājs ne tikai piesaka nodokļu atmaksu, bet arī deklarē ienākumus, no kuriem nodoklis gada laikā nav pilnībā samaksāts, kā arī atsevišķos gadījumos norāda neapliekamos ienākumus. Tāpēc deklarācija ir gan iespēja atgūt nodokļu pārmaksu, gan pienākums sakārtot savas nodokļu saistības ar valsti.
Kad gada ienākumu deklarācija jāiesniedz obligāti
Gada ienākumu deklarācija obligāti jāiesniedz tad, ja gada laikā no ienākumiem nav pilnībā ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis vai arī par nodokļa samaksu ir atbildīgs pats ienākuma saņēmējs. Tas parasti attiecas uz saimnieciskās darbības veicējiem, jūrniekiem, nekustamā īpašuma izīrētājiem vai iznomātājiem (paziņotā saimnieciska darbība), uz nodokļu maksātājiem, kas guva ienākumu no kapitāla, kas nav kapitāla pieaugums (piemēram, procenti, dividendes, ienākums no obligāciju atsavināšanas).
Deklarācija jāiesniedz arī tad, ja ir gūti ārvalstīs saņemti ienākumi, jo Latvijas rezidentam gada ienākumu deklarācijā jānorāda visi kalendārajā gadā gūtie ienākumi — gan Latvijā, gan ārvalstīs.
Atsevišķos gadījumos deklarācijā jānorāda arī ar nodokli neapliekamie ienākumi. Ja gada laikā šādu ienākumu kopējā summa sasniedz vai pārsniedz 10 000 eiro, tie ir jāuzrāda gada ienākumu deklarācijā. Tas var attiekties, piemēram, uz dāvinājumiem, mantojumu vai personīgās mantas pārdošanu, ja konkrētajā situācijā šie ienākumi ir neapliekami, bet pārsniedz noteikto slieksni.
Kādi ir iesniegšanas termiņi
Gada ienākumu deklarāciju par iepriekšējo taksācijas gadu var sākt iesniegt no 1. marta. Ja deklarācija jāiesniedz obligāti, vispārējais termiņš ir no 1. marta līdz 1. jūnijam. Savukārt, ja personas gada ienākumi pārsniedz 105 300 eiro, deklarācijas iesniegšanas termiņš ir no 1. aprīļa līdz 1. jūlijam.
Ja deklarācijas rezultātā rodas nodokļa piemaksa, tā jāiemaksā valsts budžetā noteiktajā termiņā. No 2025. gada progresīvā iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme gada ienākuma daļai līdz 105 300 eiro ir 25,5%, bet ienākuma daļai virs šīs summas — 33%. Papildus tam gada ienākuma daļai virs 200 000 eiro piemēro arī 3% papildu likmi.
Kad deklarāciju var iesniegt brīvprātīgi
Ja cilvēkam nav pienākuma deklarāciju iesniegt obligāti, to var iesniegt brīvprātīgi, lai saņemtu pārmaksātā nodokļa atmaksu. Visbiežāk tas notiek, lai atgūtu nodokli par attaisnotajiem izdevumiem, par iemaksām privātajos pensiju fondos vai par dzīvības apdrošināšanas prēmijām ar līdzekļu uzkrāšanu. Brīvprātīga deklarācija ir aktuāla arī tad, ja gada laikā nav pilnībā izmantots neapliekamais minimums vai atvieglojumi par apgādājamiem.
Turklāt VID paredz arī iespēju noteiktās situācijās saņemt gada laikā neizmantotos algas nodokļa atvieglojumus automātiski, neiesniedzot gada ienākumu deklarāciju. Tomēr, ja ir attaisnotie izdevumi vai nepieciešams precizēt citus datus, deklarācijas iesniegšana joprojām ir būtiska.
Par kādiem izdevumiem var saņemt nodokļu atmaksu
Nodokļu atmaksu visbiežāk var saņemt par attaisnotajiem izdevumiem ārstniecībai un izglītībai. Par 2025. gada ienākumiem nodokļa atmaksa tiek aprēķināta, piemērojot 25,5% likmi. Tomēr jāņem vērā, ka vienai personas attaisnotie izdevumi kopumā nedrīkst pārsniegt 600 eiro gadā.
Ja izdevumi par izglītību vai ārstniecību pārsniedz 600 eiro, pārsnieguma daļu noteiktos gadījumos var pārcelt uz nākamajiem trim gadiem. Tas ir būtiski tiem iedzīvotājiem, kuriem gada laikā bijuši lielāki izglītības vai ārstniecības izdevumi.
Nodokļu atmaksa par uzkrājumiem un apdrošināšanu
Papildus ārstniecības un izglītības izdevumiem nodokļa atvieglojumi ir pieejami arī par iemaksām privātajos pensiju fondos un par dzīvības apdrošināšanas prēmijām ar līdzekļu uzkrāšanu. Šo iemaksu kopējā summa nedrīkst pārsniegt 10% no gada apliekamā ienākuma, bet ne vairāk kā 4000 eiro gadā. Dzīvības apdrošināšanas līgumam ar līdzekļu uzkrāšanu jābūt noslēgtam vismaz uz 10 gadiem.
Kā deklarāciju iesniegt praksē
Ērtākais veids, kā iesniegt gada ienākumu deklarāciju, ir VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā. EDS sadaļā par gada ienākumu deklarāciju iespējams apskatīt deklarācijas par aktuālajiem gadiem, tās aizpildīt, pievienot attaisnoto izdevumu dokumentus un iesniegt VID.
Pirms iesniegšanas vēlams pārbaudīt, vai deklarācijā ir korekti norādīti visi ienākumi, īpaši ārvalstīs gūtie ienākumi, kā arī pārliecināties, vai pievienoti visi nepieciešamie čeki, kvītis un citi attaisnojuma dokumenti. Ja pēc iesniegšanas tiek konstatēta kļūda vai trūkst kāda informācija, deklarāciju iespējams precizēt.
Cik ilgi var pieprasīt nodokļu atmaksu
Brīvprātīgi iesniedzamo gada ienākumu deklarāciju nodokļa atmaksas saņemšanai var iesniegt trīs gadu laikā. Tas nozīmē, ka nodokļu maksātājam nav obligāti viss jāpaspēj līdz 1. jūnijam, ja runa ir tikai par pārmaksātā nodokļa atgūšanu.
Noslēgumā
Gada ienākumu deklarācija nav tikai formalitāte. Tā ir iespēja atgūt pārmaksāto nodokli, bet vienlaikus arī pienākums korekti uzrādīt savus ienākumus un izpildīt saistības pret valsti. Jo precīzāk deklarācija ir aizpildīta, jo mazāks risks vēlāk saskarties ar VID precizējumu pieprasījumiem vai nodokļa piemaksu. Tāpēc pirms iesniegšanas ir vērts ne tikai izmantot EDS sagatavotos datus, bet arī pašam rūpīgi pārbaudīt, vai deklarācijā ir iekļauta visa būtiskā informācija.
