2026. gads Latvijā iezīmē vairākas būtiskas nodokļu izmaiņas, kas tiešā veidā ietekmēs uzņēmumu grāmatvedību, darbaspēka izmaksas un finanšu plānošanu. Tās skar gan darba algas, gan kapitāla ienākumus, uzņēmumu ienākuma nodokli, pievienotās vērtības nodokli un atsevišķas nozares. Savlaicīga sagatavošanās ļauj uzņēmumiem ne tikai mazināt riskus, bet arī efektīvāk plānot finanšu plūsmu un nodokļu slogu, izmantojot profesionālu grāmatvedību.
Šajā rakstā apkopojam svarīgāko, kas izmainījies 2026. gadā.
Izmaiņas darbaspēka nodokļos
No 2026. gada iedzīvotāju ienākuma nodokļa neapliekamais minimums palielinās līdz 550 eiro mēnesī, savukārt minimālā alga pieaug līdz 780 eiro. Šīs izmaiņas palielina darbinieku neto ienākumus, taču vienlaikus uzņēmumiem ir jāpārskata algu aprēķinu kārtība un jānodrošina korekta nodokļu piemērošana.
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) un kapitāla ienākumi
No 2026. gada 1. janvāra dividendēm, kas izmaksātas, piemērojot alternatīvo uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi 15 % apmērā, tiks piemērots iedzīvotāju ienākuma nodoklis 6 % apmērā (Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums). Šis regulējums ir īpaši nozīmīgs to uzņēmumu grāmatvedībai, kur peļņas sadale ir regulāra prakse.
Vienlaikus precizēti nosacījumi nekustamā īpašuma atsavināšanai sabiedrības vajadzībām. Ja īpašums saņemts dāvinājuma vai mantojuma ceļā no laulātā vai radinieka līdz trešajai pakāpei, īpašuma turēšanas periods tiek skaitīts no brīža, kad tas zemesgrāmatā reģistrēts dāvinātāja vai mantojuma atstājēja īpašumā (likums “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli”). Tas var būtiski ietekmēt kapitāla pieauguma nodokļa piemērošanu.
Likums arī skaidri nosaka, ka kompensācijas par zaudējumiem un neērtībām, kas izmaksātas saistībā ar nekustamā īpašuma atsavināšanu sabiedrības vajadzībām, netiek apliktas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Turklāt laika posmā no 2026. līdz 2029. gadam ar IIN netiks aplikti noteikti valsts un Eiropas Savienības atbalsta maksājumi vēsturiski degradēto kūdras ieguves vietu revitalizācijai.
Papildu precizējumi attiecas arī uz pensionāriem nerezidentiem – noteikta skaidrāka neapliekamā minimuma piemērošanas kārtība Eiropas Savienības un Eiropas Ekonomikas zonas valstu rezidentiem. Šādos gadījumos pensionāra neapliekamais minimums tiek piemērots, ja izpildās vismaz viens no noteiktajiem kritērijiem. Proti, ja nerezidents taksācijas gadā Latvijā gūst vairāk nekā 75 % no saviem kopējiem ienākumiem vai ja viņa kopējie taksācijas gada ienākumi, kuriem Latvijā tiktu piemērota progresīvā iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme, nepārsniedz rezidences valstī noteikto neapliekamā minimuma vai līdzvērtīga atbrīvojuma slieksni.
Uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) izmaiņas
Ar 2026. gadu stājas spēkā vairāki grozījumi uzņēmumu ienākuma nodokļa regulējumā. Uzņēmumiem, kuru dalībnieki ir tikai fiziskas personas, tiek piedāvāta iespēja izvēlēties alternatīvu uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi 15 % apmērā, sadalot peļņu dividendēs. Vienlaikus jāņem vērā, ka šādā gadījumā uzņēmuma dalībniekiem izmaksātajām dividendēm papildus tiek piemērots arī iedzīvotāju ienākuma nodoklis 6 % apmērā. Šāda nodokļu kombinācija noteiktos gadījumos var būt izdevīga, taču tās piemērošana jāvērtē individuāli, dividendēs sadalāmās peļņas apjomu.
Paplašināti arī izņēmumi attiecībā uz palielinātu procentu maksājumu iekļaušanu ar UIN apliekamajā bāzē gadījumos, kad finansējums piesaistīts no alternatīviem finansēšanas avotiem, tostarp izmantojot Latvijā, Eiropas Savienībā vai Eiropas Ekonomikas zonas valstīs emitētus vērtspapīrus. Izņēmumi attiecas arī uz finansējumu, kas piesaistīts ar kolektīvās finansēšanas platformu, ieguldījumu brokeru sabiedrību vai alternatīvo ieguldījumu fondu starpniecību, kā arī uz noteiktiem koncerna finansējuma risinājumiem.
No 2026. gada par uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātājiem kļūst arī ostu pārvaldes, kas ietekmēs šo organizāciju grāmatvedību.
Pievienotās vērtības nodokļa izmaiņas
No 2026. gada 1. janvāra pievienotās vērtības nodokļa samazinātā likme 5 % apmērā tiek piemērota grāmatām, preses izdevumiem un elektroniskajam saturam, ja tie izdoti vai publicēti latviešu, latgaliešu vai lībiešu valodā, kā arī citu Eiropas Savienības, Eiropas Ekonomikas zonas valstu, Šveices Konfederācijas, ES kandidātvalstu oficiālajās valodās un Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijas oficiālajās valodās (Pievienotās vērtības nodokļa likuma 42. panta 5. un 7. daļa).
Savukārt no 2026. gada 1. jūlija pilotprojekta ietvaros līdz 2027. gada 30. jūnijam samazinātā PVN likme 12 % apmērā tiks piemērota atsevišķiem pārtikas produktiem (Pievienotās vērtības nodokļa likuma 2. pielikums). Uzņēmumiem tirdzniecības un ražošanas nozarēs tas nozīmē pastiprinātu uzmanību PVN piemērošanai, ko var palīdzēt nodrošināt kvalitatīvi grāmatvedības pakalpojumi.
Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa izmaiņas
No 2026. gada stājas spēkā arī izmaiņas transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa regulējumā. Tiek ieviesti jauni nodokļa atbrīvojumi aizgādņiem, kuru aizgādnībā ir personas ar I vai II grupas invaliditāti, kā arī personām ar invaliditāti un ģimenēm, kurās aug bērns ar invaliditāti. Turpmāk atbrīvojums piemērojams ne tikai M1 kategorijas transportlīdzekļiem, bet arī N1 kategorijas automobiļiem.
Papildus noteikts jauns uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa atbrīvojums transportlīdzekļu tirgotājiem — uz diviem mēnešiem par pārdošanai paredzētiem līdz 10 gadus veciem vieglajiem auto, tos pirmreizēji reģistrējot Latvijā (Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likums). Šīs izmaiņas īpaši būtiskas uzņēmumiem ar autoparku vai transportlīdzekļu tirdzniecības darbību.
Azartspēļu nodokļa izmaiņas
No 2026. gada palielinās azartspēļu nodokļa likmes, kas skars gan klātienes, gan attālināto azartspēļu organizētājus. Paaugstināta nodokļa likme noteikta azartspēļu automātiem, kā arī ruletei un kāršu un kauliņu spēlēm. Tāpat pieaug nodokļa slogs veiksmes spēlēm pa tālruni, totalizatoriem un derībām, palielinot nodokļa likmi no 15 % līdz 18 % no spēļu organizēšanas ieņēmumiem. Bingo spēlēm nodokļa likme palielinās no 10 % līdz 12 %, savukārt interaktīvajām azartspēlēm – no 12 % līdz 15 %. Šīs izmaiņas nozīmē būtisku izmaksu pieaugumu nozares uzņēmumiem un prasa savlaicīgu finanšu plānošanu un nodokļu uzskaites pārskatīšanu.
Kā uzņēmumiem pielāgoties nodokļu izmaiņām?
Mainoties nodokļu regulējumam, uzņēmumiem kļūst īpaši svarīgi skatīties uz grāmatvedību kā uz stratēģisku vadības instrumentu. Savlaicīga datu analīze, precīzi nodokļu aprēķini un pārdomāta finanšu plānošana ļauj uzņēmumiem pieņemt pamatotus lēmumus un saglabāt finansiālo stabilitāti. Praksē var palīdzēt regulāras grāmatvedības konsultācijas un sadarbību ar uzticamu partneri, kas sniedz grāmatvedības pakalpojumus.
Vincit Accounting kā pieredzējis grāmatvedības birojs nodrošina profesionālus grāmatvedības pakalpojumus uzņēmumiem visā Latvijā – no ikdienas. Ik gadu apkalpojam vairākus uzņēmumus, tādejādi uzkrājot pieredzi dažādu nozaru uzņēmējdarbības modeļos un finanšu situācijās. Šī pieredze ļauj mums piedāvāt ne tikai korektu ikdienas grāmatvedību, bet arī praktiskus, uz uzņēmuma mērķiem balstītus risinājumus, kas palīdz pieņemt pamatotus lēmumus.
